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2026-03-04
工资表中的税务风险有哪些？
发布于：2026-02-13 09:41
工资表大家肯定不陌生，这是每一个会计新手必做的工作之一，而现在这张最为基础的表格要想做好也不容易了！随着各项政策的更新和换代，工资表里可能存在税务风险也越来越让人提心吊胆。具体的风险有哪些呢？我们一起来看下。
税务主要稽查的3个方面一、检查企业的人员花名册、考勤表、工资明细账和计算表，审核工资发放凭证与银行代发工资卡等凭证资料的数据是否对应无差异。
二、稽查人员分析企业记账凭证和原始凭证，结合企业生产经营情况和生产规模，核实从业职工人数和薪酬标准，重点核实月工资额低于3500元的人数占比情况。
三、审查分析企业“应付职工薪酬”账户与实付工资总额是否对应，核对各种津贴、补贴、奖金的发放是否正确。检查“应付福利费”账户支出情况，核实企业通过该账户发放现金和实物的具体情况。
工资表中的八个税务风险一、工资表中代扣的个税金额是否依法按照税法规定计算，是否存在人为计算错误、故意少交个税的情况。
二、工资表上的员工是否属于公司真实的人员，是否存在虚列名册、假发工资现象。
三、工资是否合理
税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可参考以下原则：企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务；有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。
四、企业工资表上的人员是否均在金税三期个税申报系统中依法申报了“工资薪金”项目的个人所得税。
五、是否存在两处以上所得
1、从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；
2、取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元；
六、企业是否存在在计算个税的时候是否故意把“工资薪金”项目转换为“偶然所得”“其他所得”等，把高税率项目转为低税率项目，造成少申报个税。
七、年终奖计税方法是否正确
八、工资表中的免征个税的所得项目是否符合税法规定，如免征个税的健康商业保险是否符合条件、通讯补贴免征个税是否符合标准等。
要注意的几个大数据对比1、增值税金额与各项附加税费比对是否一致；
2、教育附加费与水利建设基金是否做到了匹配相符；
3、理论销售收入与公司实际的销售收入是否比对相符；
4、纳税系统申报的销售额与防伪税控中的开票销售额以及财务报表中的销售额是否比对异常；
5、开具发票的时候进项、销项的品名是否严重背离；
总之，传统的简单粗暴的避税模式，已然无法躲过金三系统的法眼，合法合规，才是公司稳步发展的必要前提。因此，与其让税务监管部门把企业的那些“小秘密”暴露无遗，不如在做工资表的时候，就对其中的税务风险做到事事俱悉，才能尽可能地避免后续麻烦。
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