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2025-08-19
「劳动法规」个税年度汇算你一定要了解的问题
发布于：2025-07-05 09:34
最近职场人最关心的一件事，可能就是关于个税年度汇算清缴了。辛苦一年赚了一些钱，也缴了一些税，现在到了年度清算整理的时候了。这关系到每个人的钱袋子，大家要认真对待。
很多人可能听说了这个消息，但是对于如何进行操作还有一些疑问。我们整理了一些相关问题，希望能帮大家理清个税年度汇算的思路。
为什么要进行个税年度汇算清缴？2019起，我国开始建立综合与分类相结合的个人所得税制。新的个税制度把个人全年综合所得分为工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等类别，完善了“基本扣除+专项扣除”的税前扣除制度，并把个税起征点提高到5000元。
很多人有疑问，我们每个月都在缴个税，为什么还要进行年度汇算？
我们现在实行的个税制度，是先预扣预缴，然后年度汇算。也就是说，每个月缴的税是提前预缴的，需要到年底再进行一次总的汇算。年度汇算可以查遗补漏，更好保障纳税人的权益。
总结起来就是“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”。
哪些人需要办理个税年度汇算清缴有依据税法规定，居民个人取得综合所得时扣缴义务人已依法扣缴税款，符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算：
（1）2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。
（2）2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。
如果你是居民个人，且2019年度取得综合所得时您的扣缴义务人已依法预扣预缴了个人所得税，符合以下条件之一的，可以不办理年度汇算：
（1）2019年度取得的综合所得年收入合计不超过12万元的；
（2）2019年度应补缴税额不超过400元的；
（3）2019年已预缴个人所得税与年度应纳个人所得税一致的；
（4）不申请退税的。
看到这里，你可能对“居民个人”有疑惑，给大家简单介绍一下：居民个人和非居民个人。
◉居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。
◉非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。
如果你还是不确定自己需不需要办理年度清算，有一个简易的方法：下载并登录税务总局官方发布的APP【个人所得税】或者直接登录自然人电子税务局网站(https://etax.chinatax.gov.cn)，根据引导进行相关操作，查看、确认或补充完善本人综合所得相关收入、扣除等。系统会自动计算出预缴税款与应纳税款二者差额，方便你进行退税或补税。
个税年度汇算办理时间及方式2019年度综合所得的年度汇算期为2020年3月1日至6月30日。大家可以在这个时期内进行相应的办理操作。
办理年度汇算主要有三种方式：自己办、单位办、请人办。
一是自己办，即由你自行办理。你可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局（https://etax.chinatax.gov.cn）等渠道自行办理年度汇算。
二是单位办，即请任职受雇单位办理。你可以请单位帮助代办年度汇算，也可以请教单位如何通过手机或者自然人电子税务局自行办理。需要注意的是，如你选择单位代办年度汇算，需在2020年4月30日前与单位进行书面确认；同时，如你还有单位以外的收入，或者单位不掌握的扣除项目，需一并提交单位，并对其真实性、准确性、完整性负责。
三是请人办，即委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。选择这种方式，你需要与受托人签订委托授权书。
这里要注意的是，不是所有申报都适用于网络办理。取得境外所得的，暂时无法通过网络方式办理申报，需要前往办税服务厅办理申报。
受疫情影响，税务机关对申报期进行了统筹安排，制定了分类分批错峰办税方案。为切实保障纳税人的健康安全和纳税体验，建议尽量按照当地税务机关及单位通知的时间段办理。
个税年度汇算清缴流程及公式①登录个人所得税APP，在【首页】-【常用业务】选择【综合所得年度汇算】；
②在填报方式中选择【已申报数据填写】，点击【我已阅读并知晓】进入申报页面，选择或确认【任职受雇单位】进行下一步操作；
③核对工资薪金时，关于奖金计税方式，可以选择【全部并入综合所得计税】或有多笔奖金可以选择【单独计税】；
④应缴税额和已缴税额的差值，就是需要补税或者退税的价值；
⑤信息核对确认无误后，保存并提交申报。
提交申报之后，系统会计算出您是否需要补税或退税，根据系统提示进行操作就可。
关于个人年度汇算，可以遵循以下公式进行计算：
个人全年综合所得（全年工资薪金+劳务报酬+稿酬+特许权使用费）
-基本扣除费用6万元（个税起征点5000*12）
-专项扣除（三险一金等）
-附加专项扣除（子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人）
-依法确定的其他扣除
乘以综合所得年度税率表中的税率，计算出全年应缴的个人所得税
本年度应缴个税额-已预缴税额=应退或者应补税额
一些注意事项1、申报时要关注的重点
申报时，劳务报酬、稿酬等都要逐一点开查看，确保准确无误在进行下一步操作。
2、如果不能按时申报，如何操作？
如有特殊情况，不能按时完成申报的，需要在6月30日前向主管税务机关申请延期申报。同时，当不可抗力情形消除后，需立即向税务机关报告并办理申报。
3、退税账户注意事项
为了保障资金安全，需要使用本人账户办理退税。为了避免退税不成功，建议填报I类账户，具体可以通过网上银行或直接向开户银行查询。
4、退税成功后
退税成功后，手机APP或自然人电子税务局(https://etax.chinatax.gov.cn)有提示。最终提示状态为“*年*月*日国库处理完成，请关注退税到账情况”。
5、是否可以修改或作废申报
申报后有三个状态：提交申请成功-税务审核中-国库处理。在税务机关终审前可以作废申报。如果税务机关审核通过已经提交国库部门的，需在前次申报基础上办理更正申报。
6、如果不进行个税年度汇算会怎样？
依法纳税是公民的义务。如果有需要补税的情况，而你没有按时补缴税，可能会影响个人征信，对之后的生活产生不必要的影响。所以应重视年度清算，合法退税或补缴税。
个税对很多人来说，可能是一堆复杂难懂的数字，除了每个月会在工资单上按时相见，其它时候都不甚了解甚至避而远之。了解关于个税的法律法规，合理合法纳税，不只事关我们银行卡里的钱，也跟我们作为公民对国家的义务紧紧相关。
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